Daňový raj je krajina alebo územie, ktoré ponúka nízke až nulové dane, jednoduchú administratívu a stabilné podnikateľské prostredie. Nie je to skratka na „neplatenie daní“, ale nástroj plánovania. Ak sa používa správne a legálne, vie firmám priniesť predvídateľnosť, úsporu nákladov a jednoduchší prístup na zahraničné trhy. Píšeme o tom vecne a neutrálne – bez strašenia aj bez glorifikácie.
Ako fungujú daňové raje a kedy dávajú zmysel
Čo ponúkajú: zvyčajne nižšie alebo nulové dane, stabilitu pravidiel, rýchlejšiu byrokraciu a kvalitné služby (banky, právne a účtovné zázemie). Kedysi sa spájali aj s anonymitou, no dnes už vo väčšine renomovaných krajín existujú registre skutočných majiteľov a pravidlá skutočného výkonu činnosti / prítomnosti firmy v danej krajine (to znamená reálnych ľudí, náklady, kanceláriu a rozhodovanie). Cieľ je jasný: podporovať reálne podnikanie, nie len „papierové“ firmy.
Optimalizácia vs. daňový únik:
- Daňová optimalizácia je legálne nastavenie štruktúry tak, aby ste platili len to, čo je povinné. Opiera sa o zmluvy, účtovníctvo
- Daňový únik je zatajovanie príjmov, fiktívne faktúry a predstieranie činností.
Kde je hranica: legálne je presunúť časť funkcií do inej krajiny, ak tam naozaj podnikáte. Nelegálne je tváriť sa, že podnikáte inde, ak sa biznis v skutočnosti robí doma. Pri obchodoch v rámci skupiny treba dodržať pravidlá trhových cien medzi prepojenými firmami (teda zdokumentovať, že ceny sú férové, ako medzi nezávislými stranami).
Prehľad známych daňových rajov
Tradičné daňové raje
Bahamy, Kajmanské ostrovy, Monako, Lichtenštajnsko – historicky veľmi nízke dane a jednoduché štruktúry.
Slabiny: nižšia dôveryhodnosť u bánk a korporácií, častejšie preverovanie pôvodu peňazí, riziko zaradenia na „čierne zoznamy“, a tým pádom zložitejší prístup k niektorým partnerom. Pre firmy, ktoré chcú rásť a budovať reputáciu, nemusia byť dlhodobo najlepšou voľbou.
Moderné alternatívy – Dubaj
Prečo je Dubaj (Spojené arabské emiráty) atraktívny: nulová daň z príjmu fyzických osôb, free zóny s možnosťou 0 % zdanenia vybraných kvalifikovaných príjmov, moderné zázemie, špičková infraštruktúra a dobrá medzinárodná povesť. Po roku 2023 emiráty zaviedli korporátnu daň a pravidlá pre vedenie dokumentácie k transferovým cenám. Výsledok? Výsledkom je menší priestor pre „prázdne“ štruktúry a viac istoty pre seriózny biznis. Dubaj ostáva atraktívny, len vyžaduje reálne aktivity. Navyše boli emiráty vyčiarknuté zo zoznamov nespolupracujúcich daňových rajov EÚ, ako aj OECD.
Je založenie firmy v Dubaji vhodné pre každého?
Kedy sa to oplatí: rozhodujúce kritériá
Namiesto konkrétnych činností a sektorov sa pozerajte na parametre vášho modelu. Dubaj dáva zmysel najmä vtedy, ak platí aspoň väčšina z nasledujúceho:
- Geografia príjmov: podstatná časť tržieb prichádza mimo Slovenska/EÚ a klienti akceptujú fakturáciu z emirátov.
- Digitálna alebo škálovateľná služba/obchod: predávate online, pracujete na medzinárodných projektoch alebo spravujete IP (softvér, licencie), software as a service (SaaS).
- Reálna prítomnosť v Dubaji je uskutočniteľná: viete vytvoriť ekonomickú podstatu – aspoň jadro tímu, náklady a sídlo (stačí aj „flexi-desk“, ak zodpovedá činnosti).
- Dlhší horizont: počítate s minimálne 2–3 rokmi a s investíciou do nastavenia procesov a compliance.
- Rizikový profil: potrebujete stabilné a reputačne prijateľné prostredie (banky, partneri, investori).
Základné požiadavky a náklady:
- založenie spoločnosti (Free Zone / Mainland spoločnosť) – od 7.000 EUR ročne
- rezidenčné víza 1 osoba – 2.700 EUR
- bankový účet – 2.000 EUR
- účtovníctvo, registrácie na DPH a korporátnu daň – od 4.000 EUR ročne
- Audit a prípadná Transferová dokumentácia pri obchodoch v rámci skupiny. – od 2.000 EUR ročne
Celkovo treba rátať s položkami „setup + ročná obnova + priebežná compliance“ – presný rozpočet samozrejme závisí od zvolenej Free zóny a rozsahu činností.
Čo treba zvážiť pred rozhodnutím:
- vhodný typ spoločnosti Free Zone vs. Mainland a predmetu činnosti – licencie,
- otázku potreby rezidenčných víz (majiteľ/konatelia),
- daňový domicil a zamedzenie dvojitého zdanenia,
- praktické nastavenie zmlúv, fakturácie a transferových cien.
Ako fungujú daňové raje a kedy dávajú zmysel – prepojenie na prax
Aby štruktúra obstála, potrebujete tri piliere:
- Podstata - substancia: skutoční ľudia, výrobné prostriedky a náklady v mieste sídla.
- Dokumentácia: zmluvy, účtovníctvo, cenotvorba medzi prepojenými osobami.
- Kontinuita: pravidelné plnenie povinností – podania, registrácie, audity.
Ako začať? Jednoducho a legálne s pomocou odborníkov
V INCORPORTAS pomáhame nastaviť vaše podnikanie bez zbytočnej byrokracie a s dôrazom na legálnosť. Čo získate:
- Posúdenie vhodnosti – porovnáme Slovensko vs. emiráty pre váš model.
- Výber správnej formy podnikania Free Zone vs. Mainland spoločnosť a licencie; vysvetlíme rozdiely a odporučíme riešenie.
- Kompletný setup: založenie, registrácie (DPH, korporátna daň), asistencia pri získaní rezidenčných víz a otvorení bankových účtov.
- Nastavenie účtovníctva a compliance (ESR, transferové ceny, interné smernice).
- Overených lokálnych partnerov a jasný harmonogram krokov.
Zvažujete Dubaj? Ozvite sa, poradíme vám a pripravíme postup na mieru.
