0% daň v Dubaji v roce 2026?

INCORPORTAS  •  Založení společnosti  •  2026  •  6 min čtení

Český podnikatel, který zvažuje UAE, dnes naráží na rozpor: jedni mu tvrdí, že 0 % v Emirátech už neexistuje, druzí mu slibují, že tam podnikání automaticky znamená nulovou daň. Ani jedno není přesné. Vysvětlujeme, kde 0 % v roce 2026 reálně platí, pro koho má UAE struktura smysl a kdy je odpověď otevřeně ne.

‍

Krátká odpověď: ano, ale stala se podmíněnou

0% korporátní daň ve Spojených arabských emirátech v roce 2026 stále existuje. Změnila se její dostupnost. Zatímco do roku 2023 platila prakticky pro každou UAE společnost bez ohledu na profil podnikání, dnes se získává jako konkrétní daňový režim — a každý rok se obhajuje znovu.

Výchozím stavem korporátní daně v UAE je dvoustupňová sazba. Zisk do 375 000 AED ročně (přibližně 2,4 milionu Kč) podléhá 0% sazbě; zisk nad tuto hranici sazbě 9 %. To platí pro Mainland i Free Zone společnosti, které nesplňují podmínky preferenčního režimu.

Cesta k 0 % i nad tento práh vede přes režim Qualifying Free Zone Person — pro Free Zone společnost, která splní stanovená kritéria. Na kvalifikovaný příjem pak není horní strop. Společnost může při 0% sazbě fungovat časově neomezeně, dokud podmínky trvají.

Slovo „podmínky" odvádí v předchozí větě podstatnou práci. Zbytek článku je postupně probírá.

‍

Co se mezi rokem 2018 a 2026 změnilo

Představa UAE jako jurisdikce s univerzální nulovou daní pochází z období před rokem 2024 a dnes už je neaktuální.

Od roku 2024 platí v UAE federální daň z příjmů právnických osob se sazbou 9 % ze zisku nad 375 000 AED. Vztahuje se na všechny UAE společnosti včetně Free Zone. Od roku 2023 platí pro tamní společnosti pravidla převodních cen postavená na Směrnici OECD — povinnosti dokumentace a princip tržního odstupu se staly standardem mezi spojenými osobami. Od roku 2025 se pro velké nadnárodní skupiny s konsolidovaným obratem nad 750 milionů EUR uplatňuje i druhý pilíř globální daňové reformy OECD — globální minimální efektivní sazba 15 %. Běžné české společnosti se tento režim netýká, ale pro rozhodování o struktuře je kontext užitečný.

Směr těchto změn je vidět na první pohled. UAE přestaly být jurisdikcí, která zůstávala mimo mezinárodní daňový rámec, a staly se zemí, jež se s tímto rámcem sladila. Ekonomická substance, převodní ceny, hlášení skutečného majitele, statutární audit — pravidla, která v EU působí jako samozřejmost, dnes platí i v Emirátech. Tomu, jak se v tomto kontextu změnila pozice tradičních daňových rájů, se věnujeme v samostatném článku.

Závěr z toho jediný: 0% sazba se nezrušila. Změnila se na režim, který se získává splněním definovaných podmínek. Kdo je nesplní, platí 9 %. Kdo je splní, platí 0 % — ale i on každoročně prokáže, že podmínky stále trvají.

‍

Qualifying Free Zone Person: jak se 0 % dosahuje

Režim Qualifying Free Zone Person — zkratka QFZP — je jádro celého rozhovoru o nulové dani v UAE. Free Zone společnost, která QFZP podmínky splní, uplatňuje 0% korporátní daň na kvalifikovaný příjem (Qualifying Income) a 9 % na nekvalifikovaný příjem.

Podmínek je v zásadě pět.

1. Přiměřená ekonomická substance v UAE. Reálné prostory, kvalifikovaní zaměstnanci, provozní výdaje a — nejdůležitější — klíčové činnosti vytvářející příjem, které se skutečně odehrávají v UAE. Registrační adresa nestačí.
2. Příjem z kvalifikovaných činností (Qualifying Activities). Aktuální seznam zahrnuje zejména výrobu a zpracování zboží, obchodování s kvalifikovanými komoditami, držbu podílů a cenných papírů na investiční účely, správu fondů a majetku, treasury a finanční služby pro spojené osoby, služby ústředí skupiny, distribuci z designovaných zón, logistické služby, vlastnictví a provoz lodí a financování letadel.
3. Soulad s principem tržního odstupu a dokumentace převodních cen. Vnitroskupinové transakce musí odpovídat tržním podmínkám a musí být doložené.
4. Pravidlo de minimis. Nekvalifikovaný příjem nesmí přesáhnout 5 % celkového příjmu nebo 5 milionů AED — podle toho, co je nižší. Překročení této hranice diskvalifikuje QFZP status pro celé zdaňovací období. Nejen tu část příjmu, která hranici přesáhla — celý příjem společnosti za daný rok.
5. Auditovaná účetní závěrka a podání korporátního daňového přiznání. Audit není volitelný, ani u malých společností.

Většina českých klientů, kteří přicházejí s plánem UAE struktury, má profil podnikání s QFZP slučitelný. Slučitelnost na papíře však není totéž jako soulad v praxi. 0 % je status, který si firma musí zasloužit — substancí, správnou klasifikací činností, dokumentací — a každý rok znovu obhájit před daňovým úřadem.

‍

Pro koho 0% režim reálně funguje a pro koho ne

Z běžné zkušenosti s klienty se dá seznam užitečných případů zúžit na pár kategorií, kde UAE struktura při správném nastavení skutečně dává ekonomický smysl:

• IT a SaaS společnosti se škálovatelným digitálním produktem
• mezinárodní poradenství a profesionální služby — manažerské, daňové, technické, kreativní
• holdingové a treasury funkce pro mezinárodní podnikovou skupinu
• family office a správa privátního majetku
• výroba pro regionální trhy MENA a Asie, zejména v přesném strojírenství, energetice, medicínských technologiích a obranném průmyslu
• mezinárodní obchodování se zbožím a logistika v designovaných zónách
• IP holdingy při splnění DEMPE funkcí a modifikovaného nexus přístupu

Společným jmenovatelem těchto modelů je skutečný mezinárodní rozměr podnikání, ziskovost dostatečná na to, aby si struktura zaplatila, a ochota majitele fyzicky umístit část funkcí do UAE.

Z 0% režimu jsou vyloučené dvě skupiny situací. První je ekonomická — pod určitou úrovní ziskovosti pohltí náklady řádně provozované UAE struktury očekávanou daňovou úsporu. K této hranici se vrátíme v další sekci. Druhá je obsahová — nelegální činnosti a činnosti, které UAE považují za nemorální (typicky hazard a sázení), nejsou v UAE přípustné a UAE poskytovatel korporátních služeb takové podnikání nelicencuje.

Seriózní poradce tyto otázky položí hned v úvodu — a kvalitu konzultace poznáte podle toho, že vám řekne i ne, nejen ano.

‍

Druhá strana mince: co s penězi, které v UAE vyděláte

Otázka, kterou na konzultacích dostáváme téměř vždy: když podnikání v UAE při správném nastavení skutečně zaplatí 0 %, co s těmi penězi dál?

Nejlepší odpověď zpravidla zní: nechat je pracovat tam, kde jsou.

Reinvestice z UAE společnosti — do dalších projektů, do akciových nebo dluhopisových portfolií, do nemovitostí v Emirátech nebo do podílů v dalších společnostech — při splnění QFZP podmínek dále běží na 0 %. Kapitál, který zůstává v UAE entitě a dále pracuje, se zhodnocuje bez korporátní daně. Pro dlouhodobé budování majetku je to ekonomicky nejefektivnější cesta — a v praxi je to to, co většině klientů doporučujeme.

Část kapitálu však majitel někdy potřebuje nebo chce poslat do České republiky — kvůli rodině, financování projektu doma nebo vyrovnání s investory. Tady má český režim repatriace z UAE svá specifika, která stojí za to znát předem.

Pro českou společnost (s.r.o. nebo a.s.) jako akcionáře UAE dceřiné společnosti je situace jiná než u tradičních EU dceřiných struktur. Osvobození podílů na zisku podle § 19 odst. 9 ZDP, které by se na první pohled mohlo nabízet, zde standardně nelze využít — podmínkou tohoto osvobození je mimo jiné to, že dcera podléhá dani obdobné dani z příjmů právnických osob se sazbou nejméně 12 %. UAE federální korporátní daň je 9 %, v rámci QFZP režimu pak 0 % na kvalifikovaný příjem, tedy pod stanovenou hranicí. Dividenda z UAE proto vstupuje v České republice do samostatného základu daně právnické osoby a zdaňuje se sazbou 15 %.

Nová smlouva o zamezení dvojímu zdanění mezi Českou republikou a SAE, která se od 1. ledna 2025 aplikuje místo původní smlouvy z roku 1996, omezuje srážkovou daň ve státě zdroje na 5 % hrubé částky dividend. UAE však historicky srážkovou daň na odcházející dividendy neukládají, takže česká firma na korporátní úrovni typicky platí 15 % v ČR a žádný zápočet zahraniční srážky není potřeba.

Pro českého majitele jako fyzickou osobu, který si část zisku rozhodne vyplatit sobě, je v ČR sazba 15 % ze zahraniční dividendy v rámci samostatného základu daně. Pokud jeho celkový základ daně přesáhne 36násobek průměrné mzdy (v roce 2026 přibližně 1,76 milionu Kč), aplikuje se na nadlimitní část sazba 23 %. Zdravotní ani sociální pojištění se z dividend — českých ani zahraničních — neplatí.

Z hlediska celkové ekonomiky struktury je proto pro českého majitele zásadní rozdíl mezi tím, jestli kapitál zůstává v UAE a dále se zhodnocuje při 0 %, nebo se přelévá zpět do České republiky a podléhá 15% sazbě. Reinvestice v UAE je při splnění podmínek opravdu výrazně efektivnější cestou.

Oproti klasickým offshore destinacím má UAE i tak podstatnou výhodu — Česká republika s nimi platnou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění typicky uzavřenou nemá, což znamená vyšší srážkovou daň ve státě zdroje, omezené možnosti zápočtu a komplikovanější přístup k bankovní a obchodní infrastruktuře. UAE struktura je legitimní, transparentní a institucionálně uznaná — to je ekonomicky i reputačně silnější základ než klasické offshore.

‍

Kdy se o tom vyplatí uvažovat

Funkční UAE struktura stojí reálné peníze. Roční fixní náklady — licence a její obnovy, prostory a substance, statutární audit, korporátní a daňové povinnosti — se pohybují v desítkách tisíc dolarů ročně. Konkrétní suma závisí na typu struktury, volbě Free Zone, profilu činnosti a nárocích na substanci, a patří do cenové nabídky, ne do článku.

Z praxe se dá orientačně říct toto: o UAE struktuře začíná mít smysl uvažovat, když firma dokáže ukázat roční ziskovost řádově 4,5 až 5 milionů Kč z mezinárodní nebo přeshraniční činnosti, kterou lze legitimně přiřadit UAE entitě na základě substance a funkčního profilu. Pod touto hranicí pohltí náklady struktury očekávanou daňovou úsporu. Nad ní se struktura začne vyplácet a při vyšší ziskovosti dokáže přinést podstatný dlouhodobý prospěch.

Slovo „legitimně přiřadit" je v předchozí větě klíčové. UAE struktura není nástrojem k tomu, aby se zisk papírově přelil. Je nástrojem, který umožňuje uspořádat podnikání tak, aby část funkcí, rozhodnutí a rizik byla v UAE — a v důsledku toho i část zisku. Legitimita stojí na funkcích, ne na fakturaci. Tomu, co legální daňová optimalizace v praxi znamená, jsme se věnovali ve starším článku.

‍

0 % v 2026 není mýtus, je to režim

Tři body, které z článku stojí za to si odnést.

1. 0% korporátní daň v UAE je v roce 2026 stále reálná. Není automatická a získává se přes režim Qualifying Free Zone Person.
2. Podmínky tohoto režimu jsou konkrétní — substance, kvalifikované činnosti, převodní ceny, audit — a každý rok se prokazují znovu. Struktura, která je nepostaví od prvního dne, později nikoho neoklame.
3. Ekonomika UAE struktury pro českého majitele se rozhoduje hlavně na úrovni reinvestice. Repatriace dividend do České republiky podléhá 15% sazbě na korporátní i osobní úrovni, takže nejvýhodnější cestou je nechat kapitál pracovat dál v UAE.

Otázka pro majitele firmy proto nezní, zda lze 0 % v UAE dosáhnout — lze. Otázka zní, zda je profil jeho podnikání, ziskovosti a funkcí takový, aby správně postavená struktura reálně dávala smysl. To je rozhovor, který patří na úvodní konzultaci.

‍

Zjistěte, zda má UAE struktura pro vaše podnikání smysl

Konzultace je placená a věnuje se konkrétně vaší situaci. Plánujete zakládat UAE společnost a chcete vědět, zda profil vašeho podnikání na 0% režim sedí — nebo ji už máte a chcete mít jistotu, že podmínky pro Qualifying Free Zone Person splňujete správně. Oba scénáře řeší stejný úvodní rozhovor.

Pokud ve spolupráci pokračujete, cena konzultace se započítává do realizace.

Rezervovat konzultaci

‍