Co je dvojí zdanění a proč vzniká
Dvojí zdanění nastává tehdy, když tentýž příjem chce zdaňovat více států současně. Při podnikání v Dubaji se často setkáváme se situací, že majitel žije v České republice, zatímco firma sídlí v Dubaji.
Abychom se vyhnuli nedorozuměním, rozlišme dvě roviny:
- Právnická osoba (firma v Dubaji): zisk společnosti se zpravidla zdaňuje v zemi, kde je společnost daňovým rezidentem - v tomto případě ve Spojených arabských emirátech.
- Fyzická osoba (majitel/jednatel v České republice): jeho osobní příjmy (např. mzda, odměna jednatele, dividenda) se posuzují podle českých pravidel a zároveň podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a Emiráty.
Cíl je jednoduchý: daně zaplatit jednou, správné zemi a ve správné výši - a umět to doložit.
Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Co jsou smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Jde o dohody mezi dvěma státy, které rozdělují právo zdaňovat konkrétní druhy příjmů (zisk podniků, dividendy, úroky, licenční poplatky, příjmy z nemovitostí apod.). Emiráty (včetně Dubaje) mají rozsáhlou síť dohod; patří sem i smlouva s Českou republikou - nová smlouva publikovaná pod č. 206/2024 Sb., účinná od 1. ledna 2025.
Jak fungují v praxi - dvě hlavní metody:
- Metoda vynětí příjmů: příjem, který má zdaňovat Dubaj, se v České republice nezdaňuje.
- Metoda zápočtu daně: daň zaplacená v Dubaji se započte proti české dani (snižuje českou povinnost).
Důležité u smlouvy mezi Českou republikou a Emiráty: nová smlouva 206/2024 Sb. uplatňuje pro většinu příjmů metodu prostého zápočtu daně (tj. kredit).
Smlouvy zároveň obsahují tzv. tie-breaker pravidla pro řešení konfliktu rezidence - u osob sledují např. středisko životních zájmů a délku pobytu; u firem místo, kde jsou skutečně řízeny a kontrolovány.
Praktický dopad - tři běžné situace:
- Zisk firmy v Dubaji: zdaňuje se v Emirátech (při splnění místních podmínek).
- Dividenda/mzda majiteli - rezidentu České republiky: zdaňuje se v ČR, přičemž se uplatní smlouva (vynětí nebo zápočet podle druhu příjmu a článku smlouvy).
- Stálá provozovna v ČR: zisk přiřaditelný této provozovně se zdaňuje v ČR, zbytek v Dubaji.
Jak funguje daňový systém v Dubaji
- Fyzické osoby: 0 % daň z příjmu (Emiráty nevybírají daň z osobních příjmů).
- Právnické osoby: korporátní daň 9 % ze zisku nad 375 000 AED; zisk do této hranice je 0 %. Režim platí pro daňová období začínající od 1. června 2023.
- Free Zone společnosti: 0 % sazbu lze uplatnit pouze při splnění podmínek pro tzv. „Qualifying Free Zone Person" a na „Qualifying Income" (přesně vymezené ve vládních rozhodnutích). Ostatní příjmy spadají do standardní 9 % korporátní daně. Počítá se se skutečnou přítomností v Dubaji, řádným účetnictvím a dalšími požadavky podle zóny.
- Daň z přidané hodnoty (DPH): sazba 5 %; povinná registrace od ročního obratu 375 000 AED (dobrovolná od 187 500 AED).
- Srážková daň (withholding tax): v současnosti 0 %, takže v praxi se při běžných platbách nesráží.
Proč je Dubaj atraktivní pro podnikatele z EU: nízká celková daňová zátěž, stabilita a reputace, rychlé procesy, kvalitní bankovnictví a infrastruktura, jednoduchý přístup k talentům i kapitálu.
Rizika nesprávného nastavení daňové rezidence
- Záměna osoby a firmy: to, že majitel žije v České republice, neznamená, že jeho dubajská firma není rezidentem Emirátů. Rezidence společnosti a majitele se posuzují odděleně.
- Místo skutečného vedení v ČR: pokud se podepisuje, řídí a rozhoduje převážně z České republiky, může vzniknout stálá provozovna a ČR si uplatní nárok na zdanění části zisku.
- Slabá dokumentace: chybí důkazy o reálné činnosti v Dubaji (smlouvy, kancelář, náklady, zápisy z porad).
- Ignorování smlouvy: bez využití pravidel smlouvy o zamezení dvojího zdanění hrozí doplatky a sankce (u ČR-SAE se obvykle uplatní zápočet).
Jak vám můžeme pomoci
- Založení firmy v Dubaji - doporučení mezi Free Zone a Mainland společností, výběr licence, kompletní setup.
- Konzultace k daňové rezidenci - posouzení osoby i firmy, jasný plán kroků.
- Nastavení postupu podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění - zvolíme správnou metodu (vynětí vs. zápočet), připravíme podklady.
- Praktická pomoc s dokumentací a úřady - Tax Residency Certificate (daňový certifikát rezidence z Federal Tax Authority), registrace na DPH a korporátní daň, účetnictví, případně audit.
- Vše vysvětlíme srozumitelně a bez zbytečných zkratek.
Časté otázky podnikatelů
„Musím platit daně v České republice, pokud mám firmu v Dubaji?"
Záleží na rezidenci a místě skutečného vedení. Zisk dubajské firmy se zpravidla zdaňuje v Dubaji; osobní příjmy majitele se posuzují v České republice s využitím smlouvy (u ČR-SAE typicky zápočet).
„Jak se prokazuje daňová rezidence?"
Především certifikátem daňové rezidence vydaným Federal Tax Authority (TRC) a důkazy o skutečné přítomnosti (kancelář, náklady, lokální tým, smlouvy). U osob se hodnotí také středisko životních zájmů a délka pobytu.
„Existuje riziko, že budu zdaněn dvakrát?"
Ano, pokud se rezidence a dokumentace zanedbají. Pokud je struktura nastavena správně a využije se smlouva (vynětí nebo zápočet), daně zaplatíte jednou.
Závěr - proč řešit zamezení dvojího zdanění ještě před začátkem podnikání
Správné rozlišení rezidence firmy a rezidence majitele, jasná dokumentace a uplatnění smlouvy o zamezení dvojího zdanění vám ušetří peníze, čas i nervy. Než vystavíte první fakturu z Dubaje, mějte připravené:
- kde se zdaňuje zisk firmy,
- jak se budou zdaňovat vaše osobní příjmy,
- a zda nehrozí stálá provozovna v České republice.
Kontaktujte nás - nastavíme vám řešení na míru: od volby mezi Free Zone a Mainland společností, přes rezidenci a registrace, až po účetnictví a pravidelné povinnosti. Podnikejte v Dubaji legálně, transparentně a bez zbytečných daňových rizik.
